社保費怎么計提公式？
不需用其他應(yīng)收款核算，也不用其他應(yīng)交款（其他應(yīng)交款在新企業(yè)會計準(zhǔn)則里已經(jīng)取消此科目）
計提社保放在計提工資時做
工資表分為幾個部分：
1、應(yīng)發(fā)工資（核算應(yīng)付給工人的工資，即實發(fā)工資+工人工資里的扣款包括社保）
2、社保 （核算社保金額，包括個人社保和公司社保）
3、實發(fā)工資
4、用工成本
5、個稅
這里面的關(guān)系是：
用工成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負(fù)擔(dān)的社保=實發(fā)工資+個人社保+公司社保
一、計提工資：
借：管理費用 （用工成本金額）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)工資金額）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司負(fù)擔(dān)的社保金額）
二、結(jié)轉(zhuǎn)個人社保部分：即理解為工資分兩塊，一塊給工人拿到手的實發(fā)工資，一塊為扣下來交社保的部分，
借：應(yīng)付職工薪酬-工資（個人社保金額）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人社保金額）
三、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資（實發(fā)工資）
貸：現(xiàn)金
四、交社保金
借：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人部分+公司部分）
貸：現(xiàn)金
計提的社保是計提個人還是單位？
計提社保的時候，是計提公司的部分，個人的部分一般是計入其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款，其具體的分錄為，
1、計提時分錄為，
借：管理費用一社會保險費（單位部分）,
貸：應(yīng)付職工薪酬一社會保險費（單位部分）。
2、繳納時分錄為，
借：應(yīng)付職工薪酬﹣﹣社會保險費（單位部分）,其他應(yīng)收（付）款﹣﹣社會保險費（個人部分）,貸：銀行存款／現(xiàn)金。
3、發(fā)放工資時，做如下分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬一工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）,
貸：其他應(yīng)收（付）款一社會保險費（個人部分）,銀行存款／現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）。
計提社保如何計算？
單位社保和個人社保按當(dāng)?shù)睾硕ǖ谋壤M(jìn)行計提,如員工工資是3000元,單位社保計提比例是16%,個人計提比例是8%,那么單位社保數(shù)據(jù)就是3000*16%,個人計提數(shù)據(jù)就是3000*8%
計提社保是全額計提還是只計提？
只計提公司承擔(dān)的部分.
1.計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
2.計提社保,公積金(企業(yè)部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保,公積金
3.次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:其他應(yīng)收款--社保,公積金(個人部分)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保,公積金
借:應(yīng)付職工薪酬--社保,公積金(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款--社保,公積金(個人部分)
貸:銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
新會計準(zhǔn)則下,社保賬務(wù)處理
社會保險包括:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險.其中:由個人負(fù)擔(dān)的保險是:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險.
1. 計提社保是全額計提。
2. 因為社保是按照工資基數(shù)來計算的，而工資基數(shù)是由企業(yè)和員工共同繳納的，所以企業(yè)需要全額計提社保，員工也需要按照自己的工資基數(shù)繳納社保。
3. 社保的計提是為了保障員工的社會保障權(quán)益，包括醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等方面，全額計提可以保證員工的社保權(quán)益得到充分保障。
怎樣計提社保費？
借:管理費用—單位社保, 貸:應(yīng)付職工薪酬—單位社保, 借:應(yīng)付職工薪酬—單位社保, 借:其他應(yīng)收款—個人社保, 貸:銀行存款。
個人社保的計提,主要是通過發(fā)放工資代扣代繳, 借:應(yīng)付職工薪酬—工資, 貸:其他應(yīng)收款—個人社保。
