計(jì)提的社保是計(jì)提個(gè)人還是單位？
計(jì)提社保的時(shí)候，是計(jì)提公司的部分，個(gè)人的部分一般是計(jì)入其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款，其具體的分錄為，
1、計(jì)提時(shí)分錄為，
借：管理費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）,
貸：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）。
2、繳納時(shí)分錄為，
借：應(yīng)付職工薪酬﹣﹣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）,其他應(yīng)收（付）款﹣﹣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）,貸：銀行存款／現(xiàn)金。
3、發(fā)放工資時(shí)，做如下分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬一工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）,
貸：其他應(yīng)收（付）款一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）,銀行存款／現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）。
醫(yī)保和社保怎么計(jì)提？
醫(yī)保和社保應(yīng)當(dāng)分別計(jì)提，并分別歸屬到“應(yīng)計(jì)利潤”中的“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付***費(fèi)”科目中。
原因解釋：
1. 醫(yī)保費(fèi)用的理論基礎(chǔ)是現(xiàn)金支出，而不是財(cái)務(wù)成本。因此，不應(yīng)將其計(jì)入成本，而應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入應(yīng)計(jì)費(fèi)用中，即計(jì)提到應(yīng)付工資中。
2. 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是按照員工工資總額的一定比例計(jì)算的，員工實(shí)際領(lǐng)取的工資和公司應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)之和相當(dāng)于員工的總收入。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入***成本中，即計(jì)提到應(yīng)付***費(fèi)中。
內(nèi)容延伸：
應(yīng)計(jì)費(fèi)用是指企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中尚未實(shí)際支付的費(fèi)用，但已發(fā)生，必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)期間里計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用。
對(duì)于工資項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)項(xiàng)目主要包括出勤工資、績效工資、***費(fèi)用等。其中，醫(yī)療保險(xiǎn)是***費(fèi)用的一種，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付工資中。
對(duì)于企業(yè)來說，社會(huì)保險(xiǎn)是為員工提供的又一種***待遇，也是保障員工權(quán)益的一項(xiàng)措施。因此，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入***費(fèi)用中。
具體步驟：
1. 確定醫(yī)保和社保費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)；
2. 根據(jù)規(guī)定計(jì)算出醫(yī)保和社保的應(yīng)繳金額；
3. 在會(huì)計(jì)科目中找到“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付***費(fèi)”科目，并按照比例計(jì)提應(yīng)繳醫(yī)保和社保費(fèi)用；
4. 根據(jù)實(shí)際支付情況，通過會(huì)計(jì)憑證記賬，將應(yīng)繳費(fèi)用轉(zhuǎn)入實(shí)際支付費(fèi)用的科目中。
醫(yī)保和社保分別計(jì)提，不能混淆計(jì)算醫(yī)保是指個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)是指個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)
計(jì)提的具體方式是：企業(yè)要根據(jù)個(gè)人工資總額的一定比例（目前社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例一般為%以上）分別按照醫(yī)保和社保的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，然后由企業(yè)代為繳納
要注意的是，在月度工資發(fā)放時(shí)，企業(yè)需要將個(gè)人繳納的醫(yī)保和社保費(fèi)用從個(gè)人工資中扣除并計(jì)入個(gè)人醫(yī)保賬戶和社保賬戶
社保需要計(jì)提嗎？
社保費(fèi)計(jì)提，一般是這樣的，計(jì)提工資時(shí)，
借：管理費(fèi)用——工資費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）
計(jì)提單位部分，
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）
交納社保費(fèi)時(shí)，
借：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）
貸：銀行存款
你的問題是，沒有計(jì)提以前的單位應(yīng)付部分，個(gè)人部分計(jì)提分錄錯(cuò)誤。現(xiàn)在要補(bǔ)提，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人部分）
另外：個(gè)人部分應(yīng)該是從應(yīng)付工資中扣除，你沒有計(jì)提這部分工資，反而將工資費(fèi)用又減少了這部分金額，而且已經(jīng)跨年，就不用紅字沖減錯(cuò)誤的分錄，只要直接調(diào)整就行，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人部分
