養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有哪些基本類型？
目前，世界上實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家可分為三種類型，即投保資助型（也叫傳統(tǒng)型）養(yǎng)老保險(xiǎn)、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)（也稱公積金模式）和國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為什么要混賬管理？
“混賬”這個(gè)詞聽(tīng)起來(lái)像罵人，但它確實(shí)是業(yè)內(nèi)人士對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)運(yùn)行模式通行的名稱。“混賬”是指本應(yīng)該各自獨(dú)立的社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金卻在混合運(yùn)行。
我國(guó)從19***年正式確立了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”（社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶）模式，它把社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的“現(xiàn)收現(xiàn)付制”與“基金積累制”結(jié)合起來(lái)，是一種“部分積累制”的基金模式。
“統(tǒng)賬結(jié)合”當(dāng)時(shí)在世界上獨(dú)此一家，被認(rèn)為是制度創(chuàng)新，其初衷是想把社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶的優(yōu)勢(shì)都發(fā)揮出來(lái)，目的是要實(shí)現(xiàn)預(yù)期穩(wěn)定和多繳多得。
到2014年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老制度的參保人口為3.4億，其中在職職工為2.5億人，8500萬(wàn)退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金，制度的贍養(yǎng)比為2.9:1。
中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認(rèn)為，當(dāng)年建立個(gè)人賬戶的立意有兩個(gè)，一是希望通過(guò)在職時(shí)個(gè)人賬戶基金積累減輕下一代負(fù)擔(dān)，二是希望個(gè)人賬戶形成多繳多得的激勵(lì)機(jī)制。
“統(tǒng)賬結(jié)合”把社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶這兩種性質(zhì)完全不同的東西結(jié)合在一起時(shí)，兩者之間卻并沒(méi)有設(shè)立“防火墻”，基金完全是混合管理的。
從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向部分積累制必然會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本，國(guó)有企業(yè)退休老人沒(méi)有任何繳費(fèi)就進(jìn)了制度，本來(lái)由國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)，***理應(yīng)對(duì)基金進(jìn)行補(bǔ)償。
但是，***并沒(méi)有這么做。當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革本來(lái)就是作為國(guó)企配套改革措施推出的，國(guó)企困難財(cái)政沒(méi)錢(qián)，于是，******取了提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的辦法，讓全體參保人來(lái)分擔(dān)轉(zhuǎn)制成本。
由于基金在創(chuàng)立之初就缺了一大塊，即使企業(yè)以高達(dá)20%的費(fèi)率繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌收入仍然不足以支付退休人員養(yǎng)老金的支出，在“混賬”管理之下，地方很自然就想到拿個(gè)人賬戶的錢(qián)去彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌的缺口。
中國(guó)政法大學(xué)法和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心教授胡繼曄說(shuō)，既然基金混賬管理，那個(gè)人賬戶肯定要被挪用。事實(shí)也是這樣，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是19***年建立的，1998年就有地方挪用個(gè)人賬戶資金去發(fā)放養(yǎng)老金。
有媒體報(bào)道，當(dāng)時(shí)統(tǒng)籌賬戶挪用個(gè)人賬戶“手續(xù)都不用辦”，債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)處理更談不上。
空賬意味著中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍然是一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制度，而且這個(gè)制度的費(fèi)率高達(dá)28%。
到1999年底，全國(guó)個(gè)人賬戶的空賬額累計(jì)達(dá)到1914億元，在2013年已達(dá)到3.1萬(wàn)億元。2013年全國(guó)累計(jì)結(jié)余僅為2.8萬(wàn)億元。這表明即使把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金這些年攢的錢(qián)全部用于還個(gè)人賬戶的欠賬都是不夠的，養(yǎng)
養(yǎng)老金還有一種叫法是退休金，指的是在勞動(dòng)者到達(dá)退休年齡后或者在喪失勞動(dòng)能力之后，依據(jù)國(guó)家政策依然向其支付一定的保險(xiǎn)待遇，用來(lái)保障他們退休后的基本生活，發(fā)放養(yǎng)老金是依據(jù)他們對(duì)社***做的貢獻(xiàn)和具體的退休條件。
領(lǐng)取養(yǎng)老金是定期的，因?yàn)樗亲鳛槭趧?dòng)收入的人的生活來(lái)源，發(fā)放養(yǎng)老金的單位有***、公司、金融機(jī)構(gòu)等。加入養(yǎng)老金***是最重要的投資手段之一。
養(yǎng)老金空賬 由于養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶僅僅是一個(gè)虛擬賬戶，所以在對(duì)養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)的管理上，實(shí)行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)、賬基金相互調(diào)劑使用，以基礎(chǔ)養(yǎng)老金代替基本養(yǎng)老金。
