1. 稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅如何計(jì)算？
2. 有試點(diǎn)城市的人買了稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)嗎？體驗(yàn)怎么樣？
3. 個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)即將試點(diǎn)，跟我們普通人有什么關(guān)系？

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅如何計(jì)算？

　　據(jù)我了解，2017年6月，***院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》(國(guó)辦發(fā)〔2017〕59號(hào))，其中“支持符合條件的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”一項(xiàng)，在2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2018年4月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人力***和社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕22號(hào))，規(guī)定自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施為期一年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

　　但是，準(zhǔn)確理解稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的內(nèi)涵，正確計(jì)算購買人不同時(shí)期的個(gè)人所得稅，卻不是一件容易的事。

　　稅收遞延型保險(xiǎn)的內(nèi)涵

　　顧名思義，當(dāng)“稅收”遇到“遞延”，一般都發(fā)生在所得稅上，意味著在取得收入或是所得的時(shí)候因?yàn)橐恍┨厥庖蛩兀恍枰诋?dāng)時(shí)計(jì)算并繳納所得稅，而是將課稅時(shí)間延長(zhǎng)到取得最終收益的時(shí)候。

　　稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也是如此，將取得收入當(dāng)期應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，通過稅前扣除，遞延到最終領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)征稅，其內(nèi)涵可以用三句話來概括：

　　一是繳費(fèi)支出稅前扣，扣完以后再計(jì)稅。符合條件的個(gè)人取得的工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)等所得，在當(dāng)期計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)其通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，準(zhǔn)予在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。

　　二是賬戶收益只記賬，繳費(fèi)期間不計(jì)稅。符合條件的個(gè)人，其個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶內(nèi)資金的投資收益，在繳費(fèi)期間取得收益，暫不繳納個(gè)人所得稅。

　　三是領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)要征稅，“其他所得”不要錯(cuò)。個(gè)人自商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶中領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除怎么扣

　　個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除執(zhí)行“比例扣除”和“限額扣除”孰低的方法，雙標(biāo)限額扣除。

　　一、對(duì)于個(gè)人取得工資、薪金和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳納的保費(fèi)“比例扣除”標(biāo)準(zhǔn)為“當(dāng)月工資、薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%”;“限額扣除”標(biāo)準(zhǔn)為月最高不超1000元。個(gè)人取得收入時(shí)，將按照6%計(jì)算的可扣除保費(fèi)支出，和最高1000元的保費(fèi)限額比較，取其中較低值為當(dāng)月扣除限額。

　　例1：老王在上海某公司工作，2018年6月取得工資、薪金收入10000元，老王自2018年5月起購買了一款符合規(guī)定的稅收遞延型個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，每月需繳納保險(xiǎn)金800元，***定老王當(dāng)月無其他稅前扣除項(xiàng)目，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是多少?

　　首先，計(jì)算老王當(dāng)月商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可扣除限額。比例扣除限額為600元(10000×6%)，小于1000元扣除最高限額，因此，老王當(dāng)月商業(yè)保險(xiǎn)扣除限額為600元。其次，計(jì)算老王當(dāng)月稅前可扣除的已支付商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。老王當(dāng)月實(shí)際支付保險(xiǎn)金800元，大于扣除額限600元，因此只能稅前扣除600元。所以，老王當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為5900元(10000-3500-600)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)555，老王當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅625元(5900×20%-555)。

　　例2：如果上例中，老王月工資、薪金收入40000元，當(dāng)月繳納商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金2000元，其他條件不變，老王當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少?

　　商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)支出扣除限額2400元(40000×6%)，大于1000元扣除限額，當(dāng)月老王商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)支出最高可扣除1000元。

　　當(dāng)月支出養(yǎng)老保險(xiǎn)金2000元，大于扣除限額1000元，可稅前扣除1000元。

　　當(dāng)月應(yīng)納稅所得額35500元(40000-3500-1000)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2755，老王當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為7895元(35500×30%-2755)。

　　二、個(gè)人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。對(duì)于取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，其個(gè)人所得稅按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”或“企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得”，按年計(jì)算、分月預(yù)繳。其繳納的保費(fèi)“比例扣除”標(biāo)準(zhǔn)為“當(dāng)月應(yīng)稅收入的6%”;“限額扣除”的標(biāo)準(zhǔn)為年最高不超12000元，按照兩者孰低辦法確定扣除限額，在不超當(dāng)年扣除限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　例3：福建省個(gè)體工商戶老李，2018年度取得應(yīng)稅收入10萬元，老李自2018年5月起購買了一款符合規(guī)定的稅收遞延型個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，每月需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金2000元，***定老李無其他稅前扣除項(xiàng)目，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是多少?

　　2018年老李商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金按比例扣除限額6000元(100000×6%)，小于年扣除限額12000元。2018年老李商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出最高可扣除6000元。

　　老李2018年實(shí)際繳納商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金為14000元(2000×7)，大于當(dāng)年扣除限額6000元，可稅前扣除6000元。

　　老李當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為52000元(100000-3500×12-6000)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)3750，老李2018年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6650元(52000×20%-3750)。

　　取得養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)應(yīng)如何納稅

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有試點(diǎn)城市的人買了稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)嗎？體驗(yàn)怎么樣？

為什么要投保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)？還不是因?yàn)楦F。你足夠有錢，當(dāng)然可以買待遇更優(yōu)厚的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，保障自己的晚年生活，甚至是投資一些商業(yè)養(yǎng)老院的產(chǎn)品，以后直接享受養(yǎng)老***服務(wù)不是蠻好，又或者依靠自己家庭就可以保證生活質(zhì)量。投保這個(gè)保險(xiǎn)的人，還不是在有限的條件里做最多的努力嗎。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)全稱是個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，相當(dāng)于延遲征收個(gè)稅，所以說是“稅延”而不是“免稅”，其實(shí)可以算作變相地為你強(qiáng)制儲(chǔ)蓄一筆養(yǎng)老金。之前有關(guān)注這方面的政策和產(chǎn)品，比較看好的太保，四款稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品很全面，全國(guó)首單也是他們賣出的，聽說目前銷售情況還不錯(cuò)。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)即將試點(diǎn)，跟我們普通人有什么關(guān)系？

對(duì)于這個(gè)問題，每日經(jīng)濟(jì)新聞?dòng)浾呓秸J(rèn)為：

在回答這個(gè)問題前，先解釋下什么叫個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再根據(jù)當(dāng)期稅率繳納稅款。

關(guān)于其具體作用，我認(rèn)為，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的提出，為拉動(dòng)老年人自身投保起到了促進(jìn)作用。由于投保人在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而可以有效撬動(dòng)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。實(shí)施遞延型稅收，使投保人更愿意自己購買商業(yè)保險(xiǎn)，從而降低對(duì)于社保的依賴性。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一方面，將有助解決養(yǎng)老金制度的結(jié)構(gòu)性問題。另一方面，相當(dāng)于國(guó)家在政策上給予購買養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠。考慮到這期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負(fù)”作用。即使不考慮這期間物價(jià)上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個(gè)稅“減負(fù)”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。

對(duì)于企業(yè)來講，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)今更多人意識(shí)到長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄和保障的需要，對(duì)于上巿險(xiǎn)企來說有正面的影響，可為險(xiǎn)企帶來額外收入來源和客戶接觸點(diǎn)。

題主好，我是“51個(gè)稅管家”的5哥，最近這條和錢有關(guān)的政策，我也是研究了好久到底跟我有啥關(guān)系，現(xiàn)在我把我的研究成果和你分享下~

首先，我看到別人家小編們對(duì)這條新政策是這么描述的，什么“終于定了！個(gè)人稅收一年可以少繳這么多”、“堪比個(gè)稅起征點(diǎn)提高的政策來了！工資超5000的人笑了”……

咳咳~光看標(biāo)題就覺得心里美滋滋，感覺突然被發(fā)了一筆獎(jiǎng)金，所以到底咋肥四呢？

“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”（以下簡(jiǎn)稱“遞延養(yǎng)老險(xiǎn)）了解一下！

1、 個(gè)稅以后可以少交了？是真的嗎？

中華人民共和國(guó)財(cái)政部***發(fā)文稱：

自2018年5月1日起，上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

可能有人會(huì)一臉懵逼地問，啥是“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”？和少交個(gè)稅有啥關(guān)系？

簡(jiǎn)單點(diǎn)，公布政策的方式簡(jiǎn)單點(diǎn)，5哥在研究了11遍這個(gè)名稱之后，總結(jié)了四個(gè)字：減稅養(yǎng)老！

它其實(shí)是一種由保險(xiǎn)公司承保的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

特點(diǎn)是個(gè)人收入買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金的部分免予征收個(gè)人所得稅，而其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅延遲至領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)繳納。

也就是說，你的收入用于繳這個(gè)保險(xiǎn)的錢不用交稅，并且以后需要交的個(gè)稅能延遲交！ 相信可能更關(guān)心買了這保險(xiǎn)的人到底能節(jié)省多少錢？

政策表示：

試點(diǎn)中的個(gè)人扣除限額，即放入商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的資金，按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定，企業(yè)主扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

舉個(gè)例子：

5哥工資，減去社保、公積金后，應(yīng)稅金額為5500 元，在“51個(gè)稅管家計(jì)算器”輸入相應(yīng)金額后得出應(yīng)繳個(gè)稅為：95元。

而買了1000元遞延養(yǎng)老險(xiǎn)后（每月最多可稅前抵扣1000元），經(jīng)計(jì)算只需交30元了！

相比之下，每月少交稅了65元，一年則少交了780元，這剩下的錢夠給女朋友買兩三只口紅呢！

5哥總結(jié)：所以說這波操作相當(dāng)于個(gè)稅起征點(diǎn)從3500調(diào)整至4500元，說個(gè)人稅收一年可以少交稅了，沒毛病！

2、網(wǎng)友提問：每月多花1000元，卻只省65元，是不是傻？

雖然購買遞延養(yǎng)老險(xiǎn)可以讓你少交個(gè)稅，聽起來好像不錯(cuò)，不過還是有網(wǎng)友發(fā)出了疑問：

我每個(gè)月多交了1000塊錢，一年多交12000元，可是稅一年才省了780元，少繳的這部分錢等到領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候還得“還”，那我買這個(gè)保險(xiǎn)是不是傻？！

首先，這個(gè)1000元是你的投資，并不是支出，之后還能拿回這筆錢，并且領(lǐng)取時(shí)還會(huì)給你相應(yīng)的收益，更像是一種保險(xiǎn)型理財(cái)產(chǎn)品；

其次，這部分收益不扣稅。比如 6000元的保費(fèi)，若按年化收益率4%計(jì)算，每年收益240元，原來的利息稅率為20%，則可以節(jié)省240*20%=48元，全年共節(jié)省48*12+48=624元。

5哥總結(jié)：說完以上兩點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，還有人覺得這種方式占用了現(xiàn)有資金，存在機(jī)會(huì)成本的損失，比如，我一年用這筆錢去投資理財(cái)?shù)脑掃€可以掙好多呢！你說得沒錯(cuò)，但不論如何，它的出現(xiàn)為確實(shí)為我們的養(yǎng)老提供了新方式，或許這才是我們更值得關(guān)注的點(diǎn)！

3、既然這個(gè)政策有點(diǎn)頗多，為什么不早點(diǎn)推行呢？

還是考慮到市場(chǎng)問題吧！

我們知道中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，共分三大塊，一是***“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)；二是企業(yè)年金、職業(yè)年金；三是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

而眾多數(shù)據(jù)顯示我國(guó)即將面對(duì)老齡化高峰期的到來，如果僅有前面兩個(gè)養(yǎng)老方式，已經(jīng)開始顯得力不從心。

所以，除了前兩者之外，如今個(gè)人將有一個(gè)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，往這個(gè)賬戶里繳費(fèi)就是購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這款保險(xiǎn)產(chǎn)品和其未來收益，今后就是你個(gè)人養(yǎng)老的第三個(gè)荷包，并且還能享受稅收優(yōu)惠。

未來這部分錢會(huì)用于投資基金等高風(fēng)險(xiǎn)更高收益的產(chǎn)品，所以為了保障資金的安全，目前政策只針對(duì)上海，蘇州，廈門這幾個(gè)重要大城市試點(diǎn)，試點(diǎn)期過后，保險(xiǎn)資金的投資去向或許可以覆蓋更大范圍。

emmm以上就是我對(duì)這個(gè)新政策的理解，我是5哥，來自“51個(gè)稅管家”的90后大叔，常年行走江湖，兜售各種節(jié)稅技能，如果你有任何和個(gè)稅有關(guān)的信息想了解，可以關(guān)注公眾號(hào)：“geshuiguanjia51”，我在這兒等你來撩。