如何應用股權設計進行稅務籌劃？
有限責任公司的利潤如果要給個人股東分紅，在利潤已經繳納25%的企業(yè)所得稅基礎上，股東還需要繳納20%的個人所得稅。
相當于利潤中將近一半上交給國家，這個比例并不低，所以，雖然國家各口徑一次次鼓勵公司分紅，但私企老板還是寧愿找各種招數(shù)從公司里把錢套出來。問題是，新的稅法規(guī)定又堵死了一條路：其他應收款里的股東個人借款，如果納稅年度終了沒有償還，又未用于生產經營的，視同像個人投資者的分紅處理，需要繳納個人所得稅。這樣一來，一直掛其他應收款不可行了。
當然企業(yè)還可以將不要開票的收入體現(xiàn)在內賬上，然后直接進小金庫轉老板，典型的兩套賬做法；或者購買***給老板報銷。但是，隨企業(yè)規(guī)模擴大，這樣操作的稅務風險會日益增加，一旦被稅務局查到輕則罰款，重則就坐牢了。新三板推出后，很多公司籌劃上市，最先面臨的問題就是財務系統(tǒng)的規(guī)范，這些歷史遺留問題總是需要處理干凈才可以。
如果有合法合規(guī)的途徑可以減少稅賦支出，無疑是老板鐘愛的，美其名曰稅務籌劃。具體做法有很多，但因為最近頻繁地遇到組織架構問題，只順便梳理幾個與公司股權架構設計有關的稅務知識點。
我們知道，常說的公司可以區(qū)分為有限公司和無限公司，顧名思義，有限公司承擔有限的債務償還責任，無限公司需要承擔無限的債務償還責任，簡單說有限責任公司破產了就算完，投資者個人的財產不會被強制要求償還公司債務，除非一開始就公司不分，而后者則不然。兩者之間另一個重大的區(qū)別是，有限責任公司分紅涉及個人所得稅，而無限責任公司不涉及，所謂公司的就是你的你的就是公司的。
另一個關于利潤分配的政策是，公司間的分紅不涉及個人所得稅，比如A公司投資B公司，B公司的利潤分配給A公司，是沒有額外的稅賦的。這一點常常用在公司的股權結構設計上。
還有一點是關于分公司和子公司的區(qū)別，從稅務籌劃角度，除了流轉稅，分公司企業(yè)所得稅是與母公司合并繳納，如果分公司是虧損可以沖抵母公司所得稅，如果分公司盈利可以借用母公司虧損，而子公司則是獨立的法人實體，可以享受區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策。
稅務籌劃目的就是通過合法的形式達到節(jié)稅。股權設計稅籌主要針對所得稅和個人所得稅。
如果想企業(yè)利用分紅的所得發(fā)展企業(yè)，就設立有限責任公司為法人的股權，因為一個公司從另一公司分紅所得不需再交企業(yè)納所得稅。如果以個人名義投資分紅，需要再交個人所得稅。
如果想股東個人分紅，建議成立無限責任公司，因為無限責任公司不需要交企業(yè)所得稅，只需交個人所得稅，個人所得稅政策靈活，可以選擇優(yōu)惠政策地方成立無限責任公司，那么個人所得稅更優(yōu)惠。
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稅收比重較大有所得稅、增值稅、土值稅。如何合理降低并購成本是股權交易設計方案中比較重要的思考角度。在企業(yè)的并購重組活動當中，合理的避稅籌劃不但可以有效降低企業(yè)的并購成本，實現(xiàn)并購活動的效益最大化，同時也直接影響著企業(yè)未來發(fā)展的興衰與存亡。要切實做好企業(yè)并購重組過程當中的避稅工作，則需要依照企業(yè)并購重組的基本流程，從每一個環(huán)節(jié)入手，對其涉稅問題進行相應的安排與規(guī)劃！
1.稅負較低的交易模式——股權收購標的資產置入的spv
2.善于運用企業(yè)合并與分立——合并虧損資產同時實現(xiàn)標的“特殊稅務處理”
3.調高“成本”（“原值”）降低標的稅負——未分配利潤轉增注冊資本或引入“過橋資金
